06/11/2007
Nel pacchetto sicurezza sono previste disposizioni atte a scoraggiare le tattiche dilatorie delle difese con l’intervento sulla disciplina della prescrizione che ridisegna le cause e di sospensione e di interruzione dell’istituto. Le modifiche riformano la legge ex Cirielli innalzando quasi tutti i termini: per la bancarotta fraudolenta il termine sale a 15 anni; mentre, per il falso in bilancio con danno a soci e creditori il termine è quello della ex Cirielli di 6 anni.
05/11/2007
Una novità contenuta nel pacchetto sicurezza adottata per la lotta alla criminalità riguarda i finanziamenti pubblici. Si tratta della disposizione che estende quanto previsto dalla disciplina antimafia ad alcune tipologie di reato, come il falso in bilancio, la bancarotta, la violazione della disciplina antievasione e della disciplina antinfortunistica. Nello specifico, la norma vieta alle pubbliche amministrazioni ed alle società controllate o partecipate dallo Stato la sovvenzione di attività...
03/11/2007
Con il varo del disegno di legge di martedì scorso sulle false comunicazioni sociali e il ripristino della situazione precedente il decreto legislativo n. 61/2002, che aveva sostanzialmente depenalizzato il reato, si è cercato di fare maggiore chiarezza sul requisito della trasparenza aziendale. I punti chiave della nuova riforma sono la reintroduzione del principio della procedibilità d'ufficio anche per le società non quotate, l'eliminazione del requisito del dolo intenzionale, l'allungamento...
01/11/2007
Nell’articolo viene pubblicato il disegno di legge sul falso in bilancio approvato martedì scorso dal Consiglio dei ministri. Nella disamina emerge una riflessione sul primo diretto effetto dell’eliminazione delle soglie quantitative, ossia la rinnovata rilevanza penale del cosiddetto “falso qualitativo” cioè del falso sulla causale. Inoltre, viene evidenziata la mancanza di coordinamento tra la nuova disciplina e la responsabilità delle imprese.
31/10/2007
Il Consiglio dei ministri ha approvato il Ddl che reca le “Modifiche alle disposizioni penali in materia di società e consorzi” e che cancella la riforma della disciplina del 2002 del Governo Berlusconi. Con il passaggio del reato di falso in bilancio da illecito contravvenzionale a reato delittuoso vengono puniti con la reclusione fino a quattro anni amministratori, direttori generali, sindaci e liquidatori. Il provvedimento abroga le soglie di punibilità previste dalla riforma del C.c. del...
30/10/2007
Le nuove regole sul falso in bilancio contenute nel ddl che revisiona il Codice civile e che oggi sarà all’esame del Consiglio dei ministri inaspriscono le sanzioni della disciplina del 2002 - Governo Berlusconi – con il passaggio del reato da illecito contravvenzionale a reato delittuoso punito con la reclusione fino a quattro anni per amministratori, direttori generali, sindaci e liquidatori. Il provvedimento abroga le soglie di punibilità previste dalla riforma del C.c. del 2002 e pone una...
28/10/2007
Si è svolta ieri mattina quella che doveva essere l’ultima riunione della Commissione presieduta dal pubblico ministero Francesco Greco, per modificare il decreto 231, uno dei provvedimenti più utilizzati dalla pubblica accusa, soprattutto nelle inchieste sulla criminalità economica e finanziaria, e temuti dalle imprese. Di fatto, però, si è deciso di chiedere una proroga rispetto alla scadenza del 31 ottobre, vista la rilevanza delle questioni da affrontare e l’opportunità di trovare una...
11/07/2007
La data del 16 luglio 2007 per l’approvazione del decreto legislativo correttivo della riforma del diritto fallimentare probabilmente subirà uno slittamento fino a settembre. Sull’argomento l’autore interviene con un’analisi che mette in luce i vari aspetti della riforma che servono a puntualizzare alcuni dubbi lasciati in sospeso dalla legge del 2005. Ad esempio si chiariscono i poteri del tribunale nella fase di ammissione alla procedura ed in quella di omologazione:
- in sede di...
04/07/2007
L’autore si chiede, dopo la soppressione del Comitato consultivo per l’applicazione delle norme antielusive decretata dalla Entrate con la circolare 40/2007, se non sia il caso di ridisegnare tutta la materia degli interpelli. La soppressione del Comitato consultivo, infatti, ha prodotto “un’amputazione” dell’istituto della scriminante per i reati tributari (imposte dirette e Iva), in caso di uniformazione del contribuente al parere del Comitato o al compimento delle operazioni sulle quali sia...
18/06/2007
L’autore esamina l’istituto del Trust dal punto di vista tributario, dal momento che recentemente è stato disciplinato in tale ambito (articoli 44, comma 1, lettera g-sexies, e 73 del Tuir) e non ancora in maniera completa in quello civile. Dal punto di vista penale può dare serie conseguenze solo nel caso sia fittizio o simulato, ovvero in caso di “sham-trust”. In capo ai soggetti, come i consulenti tra cui i commercialisti, che eventualmente avranno preso parte al Trust, potranno essere prese...
