Diritto

Dichiarazione di irreperibilità del teste solo dopo approfondite ricerche

16/06/2011 La Corte di cassazione, con sentenza n. 24039 depositata lo scorso 15 giugno 2011, ha cassato la decisione con cui la Corte d'appello aveva condannato un uomo, per spaccio, sulla base delle dichiarazioni fornite, durante la fase delle indagini, da un testimone che si era poi reso irreperibile in sede di dibattimento. L'imputato si era rivolto ai giudici di legittimità lamentando una lesione al principio del contraddittorio in quanto, nella specie, non erano stati disposti tutti gli...

Diritto Penale Diritto

E’ fraudolenta la messa a riparo dei beni in un fondo patrimoniale post verifica

16/06/2011 Con la sentenza n. 23986 depositata il 15 giugno 2011, la III Sezione penale della Corte di cassazione ha ritenuto legittima l’accusa di sottrazione fraudolenta imputata ad un contribuente che, sotto verifica fiscale, aveva costituito un fondo patrimoniale per mettere a riparo i propri beni. Mentre, è accolto il rilievo del contribuente sul fatto che per la quantificazione dei tributi evasi il giudice non possa avvalersi di presunzioni fiscali estranee al processo penale. Tuttavia, sta...

Diritto Penale Diritto Diritto Civile

Se la presunzione di cessione d'azienda non viene superata avanti con la procedura esecutiva

15/06/2011 La Terza sezione civile della Cassazione, con la sentenza n. 12965 del 14 giugno 2011, ha rigettato il ricorso presentato da una società avverso la decisione con cui la Corte d'appello di Brescia aveva ritenuto legittima la procedura esecutiva attivata dal Fisco nei confronti della stessa. La società lamentava di essere totalmente estranea al debito di imposta per cui si procedeva e, in particolare, di non avere alcun rapporto con la società debitrice. Tuttavia i giudici di appello non...

Diritto Civile Diritto Diritto Commerciale

Istruttoria anche dinanzi al giudice monocratico

15/06/2011 Con sentenza n. 12597/2011, la Cassazione ha precisato che l'attività istruttoria – nella specie l'assunzione di una prova testimoniale - svolta dal giudice monocratico, su delega del collegio, in violazione della regola della trattazione collegiale del procedimento che si svolge davanti alla corte d'appello, non comporta tout court un vizio di costituzione del giudice ex articolo 158 Codice di procedura civile, con conseguente nullità assoluta della relativa pronuncia, essendo necessaria a tal...

Diritto Civile Diritto

Omessa dichiarazione: se il rappresentante legale è solo un prestanome è l'amministratore di fatto il responsabile

15/06/2011 La Corte di cassazione, con sentenza n. 23425 depositata il 10 giugno 2011, ha confermato la decisione di condanna per omessa dichiarazione dei redditi impartita dai giudici di merito nei confronti dell'amministratore di fatto di alcune società cooperative. Nel ricorso dinanzi ai giudici di legittimità, l'amministratore si era difeso sostenendo di non essere obbligato alla presentazione delle dichiarazioni fiscali non essendo lui il rappresentante legale delle società. Tuttavia,...

Diritto Penale Diritto

Ok alla nomina del liquidatore senza verbale notarile

15/06/2011 L'Istituto di ricerca dei dottori commercialisti e degli esperti contabili (Irdcec) ha pubblicato, ieri 14 giugno, il documento n. 11 del giugno 2011 dal titolo “La procedura della liquidazione: aspetti controversi e spunti per la semplificazione”. Il testo del documento analizza le varie problematiche che caratterizzano la procedura dell'operazione di liquidazione, con particolare attenzione alla liquidazione di società a responsabilità limitata. La prima questione che viene posta...

Commercialisti ed esperti contabili Professionisti Diritto Diritto Commerciale

Documento Asla su procedure antiriciclaggio e trust

15/06/2011 Il gruppo di lavoro sul trust dell'Associazione studi legali associati (Asla) ha diffuso un documento d'indirizzo dal titolo "Profili operativi della disciplina antiriciclaggio applicabili ai trust in Italia" che fornisce indicazioni operative sulle procedure antiriciclaggio da attuare sia durante la fase istitutiva di un trust che durante quella esecutiva. Viene, in particolare, precisato che nella fase in cui il trust viene costituito, spetti al consulente contattato dal...

Antiriciclaggio Professionisti Diritto Civile Diritto

Il Consiglio di stato conferma l'accoglimento dell'azione collettiva sulle classi troppo numerose

15/06/2011 Con sentenza n. 3512 del 9 giugno 2011, il Consiglio di stato ha respinto il ricorso presentato dal ministero dell'Istruzione e da quello dell'Economia avverso la sentenza con cui il Tar Lazio (decisione n. 552 del 20 gennaio 2011) aveva accolto la class action del Codacons contro le classi troppo numerose. Confermato, da parte del Collegio, l'ordine di emanazione di un piano generale di edilizia scolastica ai sensi di quanto previsto dall'articolo 3, comma 2 del Dpr n. 81/2009.

Diritto Amministrativo Diritto

Deliberazione Privacy sulle informazioni in ambito bancario

14/06/2011 Sulla Gazzetta Ufficiale n. 127 del 3 giugno 2011 è stata pubblicata una deliberazione del Garante della privacy contenente “Prescrizioni in materia di circolazione delle informazioni in ambito bancario e di tracciamento delle operazioni bancarie”. Con il detto provvedimento sono state fissate le regole a cui dovranno attenersi le banche ai fini del corretto trattamento dei dati dei correntisti. Viene quindi prevista la tracciabilità di ogni operazione di accesso ai dati dei clienti...

Economia e Finanza Protezione dei dati personali (Privacy)Diritto

Giudici tributari: no all'emendamento sul danno erariale da mancata pronuncia sulla sospensiva

14/06/2011 Con la delibera n. 1166 assunta a seguito di assemblea straordinaria dell'11 giugno 2011, il Consiglio di presidenza della giustizia tributaria, presieduto da Daniela Gobbi, ha bocciato categoricamente un emendamento al Decreto sviluppo, attualmente in discussione alla Camera, che introdurrebbe l'illecito disciplinare, con conseguente danno erariale, nei confronti dei magistrati tributari che non si pronuncino sulla richiesta di sospensione entro 180 giorni. Tra le altre misure allo studio...

Funzioni giudiziarie Diritto Contenzioso tributario Fisco