Accertamento

Verifica sulle attività “scudate”: essenziale la detenzione all'estero di finanze o patrimoni al 31.12.2008

14/10/2010 Controlli a largo raggio per chi ha aderito allo scudo fiscale: gli accertatori sono chiamati a procedere minuziosamente alla verifica degli esatti adempimenti del rimpatrio e della regolarizzazione soprattutto quando oggetto di emersione è il denaro contante. Chiamato in causa sarà anche l'intermediario.

Fisco Accertamento

Nel mirino della GdF gli intermediari

14/10/2010 Dopo le consulenze da oltre 100mila euro occultate al Fisco da professionisti e autonomi è la volta delle operazioni di scudo seguite dagli intermediari. Questi stanno ricevendo lettere dalla GdF in cui si chiedono informazioni sulle dichiarazioni riservate dei propri clienti. La risposta degli interessati è che non essendo stata inviata la stessa richiesta ai soggetti che hanno effettuato lo scudo, gli intermediari non forniranno i dati. Nella circolare 52/2010, infatti, si precisa che...

Fisco Accertamento

Nasce Eurofisc con lo scopo di favorire la cooperazione internazionale contro le frodi Iva

13/10/2010 È pubblicato sulla “Gazzetta Ufficiale UE”, serie L 268 del 12 ottobre 2010, il regolamento 7 ottobre n. 904/2010, del Consiglio, in materia di cooperazione amministrativa e lotta alle frodi Iva. Il provvedimento, che va in sostituzione del precedente regolamento (CE) n. 1798/2003, entrerà in vigore dal 1° gennaio 2012. O meglio, per l’abrogazione delle vecchie disposizioni è previsto un piano modulare, ma il 1° gennaio 2012 è, comunque, intesa come data di entrata in vigore della gran parte...

Fisco Accertamento

L’archiviazione del reato penale del rappresentante non frena l’accertamento sull’azienda

13/10/2010 La Corte di cassazione, con l’ordinanza n. 21049/10 depositata il 12 ottobre 2010, ha chiarito che il giudice tributario ha l’obbligo di accertare sempre la fondatezza della pretesa fiscale potendo considerare o meno la decisione penale passata in giudicato. Infatti, il confine tra giudizio penale e giudizio tributario è segnato dal principio che recita: “l’efficacia vincolante del giudicato penale non opera automaticamente nel processo tributario, sicché, anche qualora i fatti accertati in sede...

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Nasce Eurofisc con lo scopo di favorire la cooperazione internazionale contro le frodi Iva

Fisco Accertamento Imposte e Contributi

Vademecum per gli uffici: verifica che le attività scudate erano detenute all’estero al 31 dicembre 2008

12/10/2010 La circolare n. 52/E/2010 ha stabilito modalità di controllo ad hoc per i 180mila soggetti che hanno rimpatriato o regolarizzato attività finanziarie o somme di denaro attraverso lo scudo fiscale. L’Amministrazione finanziaria ha, infatti, indicato i compiti e le attività che gli uffici sono tenuti a seguire in sede di controllo, nel caso in cui il contribuente opponga la motivazione dello “scudo fiscale” sulle somme accertate. Si ricorda che una condizione della norma sullo scudo fiscale è...

Fisco Accertamento

Al via l’azione di controllo sui capitali rientrati tramite lo scudo fiscale. Vademecum per gli uffici del Fisco

12/10/2010 Porta la data dell’8 ottobre 2010, la circolare n. 52/E dell’agenzia delle Entrate, con cui si fa il punto delle valutazione e degli adempimenti che gli uffici devono porre in essere nel momento in cui avviano accessi, ispezioni e verifiche nei confronti di contribuenti che di fronte alle somme accertate oppongono lo “scudo fiscale”. Si ricorda che il Dl 78/2010 ha disposto un’imposta straordinaria sulle attività finanziarie e patrimoniali oggetto di rimpatrio. Il pagamento di tale imposta...

Accertamento Fisco

La proroga dei termini di decadenza e prescrizione degli accertamenti viola la tutela del contribuente

11/10/2010 La Commissione tributaria di Napoli, con ordinanza (Atto di promovimento) n. 266 del 29 aprile 2010 - pubblicata sulla “Gazzetta Ufficiale” della Corte costituzionale n. 39 del 29 settembre 2010 - lamenta la confusione esegetica e i conseguenti pregiudizi del diritto di difesa del contribuente derivati dall'incertezza normativa conseguente alla disorganica sovrapposizione dei termini di decadenza per gli accertamenti (non coordinati con sufficiente chiarezza) introdotti nell'ordinamento...

Fisco Accertamento

Al via l’azione di controllo sui capitali rientrati tramite lo scudo fiscale

09/10/2010 Porta la data dell’8 ottobre 2010 la circolare n. 52 a firma delle Entrate, con cui fanno il punto sugli adempimenti che gli uffici devono porre in essere nel momento in cui avviano accessi, ispezioni e verifiche verso contribuenti che di fronte alle somme accertate oppongono lo “scudo fiscale”. Si ricorda che il Dl 78/2010 ha disposto un’imposta straordinaria sulle attività finanziarie e patrimoniali oggetto di rimpatrio. Il pagamento di tale imposta produce effetti preclusivi, con riguardo...

Fisco Accertamento

L’esimente salva la deducibilità dei costi delle operazioni con paesi black list

09/10/2010 Tutti i componenti negativi di reddito che scaturiscono da transazioni commerciali effettuate con fornitori situati in paesi black list sono indeducibili, a meno della dimostrazione del soggetto residente che l'insediamento all'estero non rappresenta una costruzione di puro artificio volta a conseguire un indebito vantaggio fiscale, sia per i soggetti che esercitano nel territorio dello Stato un’attività d’impresa (società di capitali e di persone, imprese individuali e le stabili organizzazioni...

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