Invio dati alla precompilata in scadenza: spese detraibili e sanzioni

Entro lunedì 17 marzo 2025, tutti i soggetti tenuti a inviare i dati alla dichiarazione precompilata devono adempiere a questo obbligo, fatta eccezione per le spese sanitarie.

Quest’anno, una novità importante riguarda il GSE (Gestore dei Servizi Energetici), che inizierà a comunicare le somme erogate nel 2024 per lo scambio sul posto di energia da fonti rinnovabili a persone fisiche. Questo obbligo riguarda coloro che hanno impianti fino a 20 kW.

Spese detraibili e deducibili dall'Irpef

Oltre alle novità legate ai dati del GSE, è importante ricordare che numerose spese possono essere detratte dalla dichiarazione dei redditi, riducendo così l'importo su cui calcolare l'IRPEF. Ecco alcuni esempi di spese detraibili:

• Mutui Ipotecari: le spese per gli interessi passivi sui mutui ipotecari per l'acquisto, la costruzione o la ristrutturazione della prima casa sono detraibili. Questa detrazione può arrivare fino al 19% su un importo massimo di 4.000 euro, riducendo significativamente l'onere fiscale per chi ha un mutuo attivo.
• Istruzione scolastica e universitaria: le spese relative all'istruzione, sia scolastica che universitaria, sono ammissibili per la detrazione fiscale. Questo include le rette universitarie, i contributi scolastici e anche le spese per la frequenza di corsi di formazione e aggiornamento professionale. La detrazione può variare a seconda della tipologia di spesa e delle agevolazioni previste dalle normative regionali.
• Ristrutturazioni edilizie: le spese per la ristrutturazione di immobili residenziali sono oggetto di detrazione fiscale. È possibile detrarre il 50% delle spese sostenute fino a un massimo di 96.000 euro per unità immobiliare. Questo incentivo si estende anche a interventi di miglioramento energetico e di adeguamento sismico.
• Spese per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici: le spese per l'acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (classe energetica A+ o superiore) destinati a un immobile ristrutturato possono essere detratte, con una percentuale che può arrivare fino al 50%, sempre rispettando i limiti previsti dalla legge.
• Assicurazioni: alcune polizze assicurative, come quelle per i rischi di invalidità permanente o morte, sono anch’esse detraibili. Le detrazioni variano in base al tipo di polizza e alle condizioni specifiche del contratto.

Sanzioni e possibilità di correzioni

Le omissioni o i ritardi nell'invio dei dati sono soggetti a sanzioni significative. In caso di invio tardivo, viene applicata una multa di 100 euro per ogni documento omesso o trasmesso oltre la scadenza, con un massimale di 50.000 euro (oltre 500 documenti, la sanzione non cresce ulteriormente). Tuttavia, se i dati vengono inviati entro 60 giorni dalla scadenza, cioè entro il 16 maggio 2025, la multa è ridotta a un terzo, ovvero 33,33 euro per documento, con un limite di 20.000 euro.

Questa riduzione non si applica, invece, se il ritardo non è giustificato da una causa grave o se le normative sanzionatorie prevedono già altre forme di riduzione. Per esempio, non è prevista la possibilità di applicare la riduzione aggiuntiva prevista dalla normativa sul ravvedimento operoso (articolo 7, comma 4-bis del DLgs 472/1997), che sarebbe applicabile solo in casi particolari.

Correzione dei dati e ravvedimento operoso

Non ci saranno sanzioni se i dati trasmessi vengono corretti entro cinque giorni dalla comunicazione dell’errore da parte dell'Agenzia delle Entrate. Se il ritardo è superiore, è comunque possibile correggere i dati con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.

A partire dal 61° giorno dopo la scadenza, la sanzione per ritardi sarà calcolata in modo differente: entro 90 giorni la riduzione applicata sarà a un nono dell’importo base, mentre oltre tale periodo la riduzione sarà a un ottavo per ritardi fino a un anno, e a un settimo oltre l’anno. Dunque, nel caso specifico, se il ravvedimento avviene entro il 16 maggio 2025, si applicherà la riduzione a un nono, ma sull’importo già ridotto a 33,33 euro. Oltre questa data, le sanzioni aumentano progressivamente.

In sintesi, è fondamentale rispettare la scadenza del 17 marzo 2025 per evitare sanzioni elevate e garantire la corretta trasmissione dei dati per la dichiarazione precompilata.