Si propone una check-list utilizzabile per attestare l’esecuzione dei controlli da parte del “certificatore”.
L’apposizione del visto di conformità al modello IVA 2017 è necessaria:
per l’utilizzo in compensazione del credito IVA annuale di importo superiore a 15.000 euro (elevato a 50.000 euro per le cd. “Start-up“ innovative di cui all’art. 25, D.L. n. 179/2012);
per richiedere il rimborso del credito IVA di importo superiore a 30.000 euro (in luogo di 15.000, come modificato dal D.L. n. 193/2016) senza prestazione della garanzia.
FATTISPECIE CHE HA GENERATO IL CREDITO IVA
Operazioni attive ad aliquote più basse rispetto a quelle sugli acquisti/importazioni
SI'
NO
Operazioni non imponibili (artt. 8, 8-bis, 9, ecc.)
SI'
NO
Operazioni di acquisto o importazione di beni ammortizzabili
SI'
NO
Operazioni non soggette all’imposta (artt. 7-ter/7-septies)
SI'
NO
Operazioni non imponibili effettuate da produttori agricoli
SI'
NO
Cessazione attività nel 2016
SI'
NO
Rimborso minor credito IVA triennio
SI'
NO
FATTISPECIE CHE HA GENERATO IL CREDITO IVA
Il credito IVA 2016 è superiore al volume d'affari
SI'
NO
In caso di risposta affermativa:
è stata eseguita la verifica integrale di corrispondenza tra la documentazione e i dati annotati nei registri IVA
SI'
NO
Totale IVA detratta nel 2016 (VL2 Dich. Iva 2017)
EURO ____________
10% dell'Iva detratta nel 2016
EURO ____________
FATTURE EMESSE VERIFICATE CON IVA SUPERIORE AL 10% DELL'IVA DETRATTA NEL 2016
Per la richiesta di rimborso di importo superiore a 30.000 euro è stata acquisita l’attestazione sostitutiva di atto notorio riguardante la sussistenza dei requisiti patrimoniali e i versamenti contributivi ex art. 38-bis, comma 3, lett. a), b) e c), D.P.R. n. 633/1972, rilasciata dal contribuente e la copia del documento d’identità del sottoscrittore?
SI'
NO
È stata acquisita l’attestazione sostitutiva di atto notorio riguardante la non sussistenza dei requisiti che qualificano le società di comodo ex art. 30, comma 4, Legge n. 724/1994, rilasciata dal contribuente e la copia del documento d’identità del sottoscrittore?
SI'
NO
L’erogazione del rimborso spetta in via prioritaria (se SI', indicare al campo 4 di rigo VX4 il relativo codice)
SI'
NO
Tutti i controlli e le verifiche sopra rendicontate hanno dato esito positivo
SI'
NO
Data_______________________________________
Il professionista________________________________
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