Trasmissione telematica corrispettivi giornalieri con tracciato “XML”

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Il 4 settembre 2019, Assosofware ha inserito la nuova Faq "Dati dei corrispettivi giornalieri da trasmettere" nella sezione “Corrispettivi telematici periodo transitorio”.

L’Associazione, nello specifico, ha risposto al quesito su quali siano i dati dei corrispettivi giornalieri da trasmettere entro la fine del mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione, ai sensi dell’art. 2, comma 6-ter del D.Lgs 127/2015, da parte dei soggetti che non hanno ancora attivato il RT.

L’indicazione fornita da Assosoftware è che, nella fase transitoria, i soggetti che non si sono ancora dotati di registratori telematici possono eseguire la trasmissione dei dati dei corrispettivi giornalieri con l'utilizzo del tracciato Xml, previsto per la comunicazione dei dati delle operazioni eseguite verso soggetti non residenti, non stabiliti o non identificati in Italia (c.d. “esterometro”).

A ciò si aggiunge che, con riferimento alla suddetta comunicazione dei corrispettivi, i dati da trasmettere sono quelli che vengono registrati in contabilità ai fini Iva e che concorrono alla liquidazione del periodo al netto, per esempio, di resi e annulli, escludendo sicuramente e in ogni caso le fatture registrate nel registro corrispettivi.

Corrispettivi giornalieri, obbligo di certificazione con scontrino fiscale

Riguardo al nuovo adempimento modificato dal Dl 34/2019, secondo il quale i dati dei corrispettivi devono essere inviati entro dodici giorni dall'effettuazione dell'operazione, una precisazione era stata fatta anche dall’Agenzia delle Entrate.

Nella circolare n. 15/E/2019, l’Agenzia ha, infatti, specificato che per i contribuenti che non utilizzano i registratori di cassa telematici, resta fermo l'obbligo di certificazione, con il rilascio al cliente dello scontrino fiscale e/o della ricevuta fiscale, e l'obbligo di tenuta e aggiornamento del registro dei corrispettivi, di cui all'art. 24 del dpr 633/1972, fino alla completa installazione e attivazione del registratore telematico, con conseguente liquidazione del tributo nei termini previsti.