Modelli ISA 2020 online

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Approvati i 175 modelli per la comunicazione all’Agenzia delle Entrate dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo d’imposta 2019.

L’Agenzia delle Entrate, con provvedimento prot. 27762 del 31 gennaio 2020, informa che i modelli sono disponibili online sul proprio sito e che eventuali successive modifiche agli stessi non saranno oggetto di nuovo provvedimento ma saranno rese note nell’apposita sezione del sito e ne sarà data relativa comunicazione.

Il documento agenziale, in realtà, oltre i modelli, riguarda anche:

• l’individuazione degli ulteriori dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli ISA per il periodo di imposta 2020;
• le modalità di acquisizione delle variabili “precalcolate 2020” per il periodo d'imposta 2019;
• la definizione del programma delle elaborazioni degli ISA applicabili a partire dal periodo d’imposta 2020.

Modelli ISA 2020. Professionisti

Dedicati ai professionisti sono i due quadri G e H. L’esistenza di due quadri è dovuta al fatto che il nuovo H contiene i dati contabili coincidenti con i dati desumibili dal quadro di determinazione del reddito derivante dall’esercizio di arti e professioni della dichiarazione dei redditi (quadro RE). Quindi, i dati dei due quadri – H per gli ISA e RE per il reddito – rimangono uguali e non è necessario effettuare una rielaborazione degli stessi. Vi sono solo due informazioni ulteriori nel quadro H: valore dei beni strumentali (rigo H01) e dettaglio delle spese sostenute per prestazioni di collaborazione coordinata e continuativa (rigo H21).

Modelli ISA 2020. Imprese

Le imprese hanno come riferimento il quadro F, anch’esso rivisto e semplificato.

Sono stati unificati i righi relativi alle ‘Spese per acquisto di servizi e altri costi per servizi’ e, nella sezione dei beni strumentali, sono stati eliminati alcuni campi riguardanti i dati del bene noleggiato.

Nel rigo relativo alle ‘Spese per lavoro dipendente’ è stato tolto il rigo interno riguardante le spese per personale di terzi distaccato presso l’impresa o con contratto di somministrazione. Scompaiono anche i righi dedicati agli altri componenti positivi e negativi dei prodotti soggetti ad aggio.

Modelli ISA 2020. Presentazione

Tenuti alla presentazione sono gli imprenditori e i professionisti interessati da attività per le quali risultano approvati gli ISA.

Ne sono esclusi:

• coloro che hanno iniziato o cessato l’attività nel corso del periodo d’imposta o che non si trovano in condizioni di normale svolgimento dell’attività;
• quelli che dichiarano ricavi o compensi superiori a 5.164.569 euro;
• i contribuenti che si avvalgono del regime forfetario agevolato o di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità o che determinano il reddito con altre tipologie di criteri forfetari;
• i contribuenti che esercitano due o più attività d’impresa, non rientranti nel medesimo ISA, qualora l’importo dei ricavi dichiarati per le attività non ISA relativo all’attività prevalente, comprensivi di quelli delle eventuali attività complementari previste dallo specifico ISA, superi il 30% dell’ammontare totale dei ricavi dichiarati;
• coloro che hanno categoria reddituale diversa da quella per la quale è stato approvato l’ISA;
• le società cooperative, le società consortili e i consorzi, che operano esclusivamente a favore delle imprese socie o associate e le società cooperative costituite da utenti non imprenditori;
• i soggetti che esercitano, in ogni forma di società cooperativa, le attività di “trasporto con taxi” (codice attività 49.32.10) e di “trasporto mediante noleggio di autovetture da rimessa con conducente” (codice attività 49.32.20), di cui all’ISA AG72U e le corporazioni dei piloti di porto esercenti le attività di cui all’ISA BG77U.

Modelli ISA 2020. I dati del modello Redditi

Per quanto riguarda i dati economici, contabili e strutturali rilevanti per l’applicazione degli ISA per i periodi di imposta 2020, da dichiarare da parte dei contribuenti, il provvedimento stabilisce che, a seguito delle attività di elaborazione degli indici, il loro numero può essere ridotto. Infatti, si spiega, i dati contabili potranno essere ridotti ed accorpati, oppure sostituiti con quelli previsti nei quadri del modello Redditi.

Modelli ISA 2020. Trasmissione dei dati

Infine, si forniscono indicazioni sulle modalità per la richiesta massiva da parte degli intermediari delegati alla consultazione del cassetto fiscale del contribuente e degli intermediari sprovvisti di tale delega.

I modelli devono essere trasmessi per via telematica unitamente alla dichiarazione dei redditi, attraverso il servizio Entratel o il servizio Fisconline, ovvero avvalendosi degli incaricati abilitati.