Istruzioni aggiornate per comunicazione Lipe del secondo semestre 2022

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Nuove istruzioni e specifiche tecniche per l’invio dei dati delle liquidazioni del secondo trimestre 2022 arrivano dall’Agenzia delle Entrate che, in data 31 agosto, ha diffuso l’aggiornamento del modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA” e delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati.

Circa la tempistica dell’adempimento (che riguarda i titolari di partita IVA tenuti a trasmettere all’Agenzia delle Entrate i dati delle liquidazioni IVA), va menzionato che il decreto Semplificazioni n. 73/2022 ha portato la scadenza delle comunicazioni Lipe dei dati di aprile, maggio e giugno dal 16 al 30 settembre, a regime. Ed è questa la prima modifica riportata dal documento.

Enti sportivi

Altro aggiornamento relativo al modello investe il paragrafo “Eventi eccezionali” dedicato a soggetti che hanno beneficiato di agevolazioni IVA emanate in seguito a calamità naturali o altri eventi.

La modifica riguarda il codice “2” che deve essere indicato dalle Federazioni sportive nazionali, enti di promozione sportiva e associazioni e società sportive professionistiche e dilettantistiche che hanno il domicilio fiscale, la sede legale o la sede operativa in Italia e operano nell’ambito di competizioni sportive in corso di svolgimento. Tali soggetti beneficiano della sospensione dei termini dei versamenti relativi all’IVA in scadenza nei mesi da gennaio a novembre 2022.

Comunicazione periodica per il gruppo

L’aggiornamento cambia le regole di compilazione per la comunicazione presentata dalla controllante nell’ambito del regime IVA di gruppo.

Nelle Lipe, contenenti i dati della liquidazione periodica dell’IVA per l’intero gruppo, non va compilata la casella “Subforniture” nel rigo VP1 e non vanno compilati i righi VP2, VP3, VP10, VP11 e VP12 del quadro VP.

Quindi, la controllante deve indicare:

• nel rigo VP4, l’ammontare complessivo dei debiti IVA trasferiti per il periodo da tutti i soggetti aderenti alla liquidazione dell’IVA di gruppo, comprensivo degli eventuali interessi trasferiti dai soggetti con liquidazioni trimestrali (rigo VP14, colonna 1);
• nel rigo VP5, l’ammontare complessivo dei crediti IVA trasferiti per il periodo da tutti i soggetti aderenti alla liquidazione dell’IVA di gruppo (rigo VP14, colonna 2).