Definitivi i modelli di dichiarazione IVA 2023. Software compilazione e controllo online

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Sono stati definitivamente approvati i modelli 2023 concernenti le dichiarazioni Iva relative all’anno 2022 nelle due forme: IVA/2023 e IVA BASE/2023. Sono accompagnati dalle relative istruzioni per la loro compilazione.

A comunicarlo il provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate n. 11378 del 13 gennaio 2023.

I moduli per il 2023 riportano all’incirca i quadri delle precedenti edizioni; fa eccezione l’inserimento del nuovo quadro CS per gli extraprofitti del caro energia.

Modelli IVA 2023: quadro CS

Tale quadro deve essere compilato dai soggetti passivi del contributo straordinario contro il caro bollette, tenuti ad effettuare i versamenti stabiliti dalla norma.; infatti, come disposto dall’art. 37, DL n. 21/2022, convertito, è prevista l’applicazione di un contributo a titolo di prelievo straordinario, una tantum, a carico dei produttori, importatori e rivenditori di energia elettrica, di gas nonché di prodotti petroliferi.

L’art. 37 suddetto è stato modificato dalla legge di bilancio 2023: ora il contributo è dovuto se almeno il 75 per cento del volume d’affari dell’anno 2021 deriva dalle attività indicate nei primi due periodi del comma 1 dell’articolo 37.

Il contributo va corrisposto sull’incremento del saldo tra le operazioni attive e passive IVA, indicate nelle Comunicazioni liquidazioni periodiche IVA (LIPE) del periodo dal 1° ottobre 2021 al 30 aprile 2022, rispetto al saldo delle medesime operazioni del periodo dal 1° ottobre 2020 al 30 aprile 2021.

Il contributo straordinario è stabilito nella misura del 25 per cento dell’anzidetto incremento e si applica se l’incremento stesso è non inferiore al 10 per cento e superiore a euro 5.000.000.

Le istruzioni al modello Iva 2023 specificano che il rigo CS1 deve essere compilato da coloro che:

• risultano tenuti a effettuare i versamenti relativi al contributo (acconto entro il 30 giugno 2022 e saldo entro il 30 novembre 2022) o al versamento dell’importo residuo entro il 31 marzo 2023;

oppure

• intendono chiedere a rimborso o utilizzare in compensazione il maggior importo versato.

Infine, i righi da CS2 a CS10 sono riservati ai soggetti passivi del contributo che nel 2022 fanno parte di un Gruppo IVA.

Importi sospesi a seguito dell’emergenza sanitaria

E’ ancora presente, si nota, il rigo VA16, relativo ai dati degli importi sospesi a seguito dell’emergenza sanitaria Covid: va compilato dai soggetti che, essendone legittimati, non hanno effettuato nel 2022, alle scadenze previste, i versamenti IVA avvalendosi delle disposizioni di sospensione emanate a seguito del Covid.

Quadro VO per rinunce e revoche

Da segnalare, nel quadro VO, l’inserimento nel rigo VO35 per gli esercenti l’attività enoturistica.

Questi devono barrare la casella 1 qualora abbiano optato per la detrazione dell’IVA e per la determinazione del reddito nei modi ordinari e comunicano, pertanto, di non essersi avvalsi della determinazione forfetaria dell’imposta. Barrando la casella 2, si comunica la revoca dell’opzione.

Trasmissione dei modelli Iva 2023

I modelli per la denuncia annuale IVA sono disponibili in formato elettronico sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate e devono essere presentati nel periodo compreso tra il 1° febbraio e il 2 maggio 2023.

Sono comunque valide le dichiarazioni presentate entro novanta giorni dalla scadenza del termine, salvo l’applicazione delle sanzioni previste. Trascorsi i 90 giorni dal termine, le dichiarazioni si considerano omesse, ma costituiscono titolo per la riscossione dell’imposta che ne risulti dovuta.

Modelli Iva 2023, pronti i software di compilazione e controllo

E’ online dal 1° febbraio 2023, sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate, il pacchetto di software dedicati alla compilazione e controllo in rete dei modelli Iva 2023.

Per quanto riguarda la compilazione, si tratta della Versione software: 1.0.0 del 01/02/2023

NOTA BENE: Indipendentemente dal sistema operativo, per eseguire il software selezionare il link: Modello Iva 2023

Il software Iva 2023 consente la compilazione della dichiarazione modello Iva 2023 e della dichiarazione modello Iva Base 2023 da presentare in via autonoma. L'applicazione mediante una serie di domande determina quale sia il modello Iva più adatto alle esigenze dell'utente e predispone i relativi quadri per la compilazione. Tale scelta può comunque essere variata in qualunque momento selezionando (o deselezionando) l’apposita casella presente nel Frontespizio.

Circa la procedura di controllo Iva 2023, è disponibile la Versione software: 1.0.0 del 01/02/2022 (data riportata sul sito agenziale).

La procedura di controllo consente di evidenziare, mediante appositi messaggi di errore, le anomalie o incongruenze riscontrate tra i dati contenuti nel modello di dichiarazione e nei relativi allegati e le indicazioni fornite dalle specifiche tecniche e dalla circolare dei controlli.