Rimborso o compensazione Iva, diversa aliquota stesso TR

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A fine ottobre l’appuntamento con l’Iva del 3° trimestre 2011 vede il cambiamento dell’aliquota per le operazioni post 17 settembre ma non quello del modello TR (provvedimento del 19 marzo 2009), che sarà aggiornato per rimborsi o compensazioni del 1° trimestre 2012. A quella data, infatti, l’aliquota sarà sempre al 21%.

Questo, in sintesi, il contenuto della risoluzione n. 96 del 28 settembre 2011, emanata dall'agenzia delle Entrate.

Circa le modalità di compilazione viene spiegato che la differenza d’imposta, pari all’1%, va indicata nei righi previsti per l’esposizione delle variazioni e degli arrotondamenti.

Pertanto:

- le operazioni attive devono essere comprese nel rigo TA11, riservato alle operazioni con aliquota al 20% e l’ulteriore 1% deve essere indicato nel rigo TA14, campo 1 e campo 2.

- le operazioni passive devono essere comprese nel rigo TB11 (operazioni con aliquota al 20%) e l’ulteriore 1% deve essere indicato nel rigo TB13, campo 1 e campo 2.