Quota 103 o pensione anticipata ordinaria? Cosa conviene fare

Le penalizzazioni di Quota 103 in vigore dal 1° gennaio 2024 rendono opportune nuove e approfondite riflessioni per i lavoratori che raggiungono 41 anni di contributi e almeno 62 anni di età nel 2024.

La legge di Bilancio 2024 (articolo 1, commi 139 e 140, della legge 30 dicembre 2023, n. 213), pur lasciando invariati i requisiti anagrafici e contributivi previsti per Quota 103 nel 2023, ha infatti operato una decisa stretta per i quotisti 103 che maturano i requisiti di accesso alla pensione anticipata flessibile entro l’anno 2024.

Stretta da cui invece si salvano coloro che hanno maturato i requisiti entro l’anno 2023 e a cui continua ad applicarsi il regime più favorevole previsto dalla legge di Bilancio 2023 (articolo 1, commi 283 e 284, della legge 29 dicembre 2022, n. 197).

Quota 103 per chi matura i requisiti nel 2024: informazioni generali

Partiamo con il ricordare le caratteristiche della pensione anticipata flessibile Quota 103 per l'anno 2024.

Inoltre, va ricordato che l’assegno Quota 103 è incumulabile con tutti i redditi da lavoro, fatta eccezione per i redditi derivanti dal lavoro autonomo occasionale nel limite di 5.000 euro lordi annui.

L’incumulabilità si applica per il periodo che intercorrente tra la data di decorrenza di Quota 103 e la data di maturazione del requisito anagrafico per la pensione di vecchiaia.

Pensione anticipata ordinaria e pensione di vecchiaia

Secondo le regole generali, i lavoratori con anzianità contributiva al 31 dicembre 1995 hanno diritto alla pensione anticipata ordinaria se hanno maturato, a prescindere dall’età anagrafica, un'anzianità contributiva:

• di 41 anni e 10 mesi (pari a 2.175 settimane) se donne,
• di 42 anni e 10 mesi (pari a 2.227 settimane) se uomini,

di cui 35 anni devono essere di contribuzione effettiva.

I lavoratori con anzianità contributiva al 31 dicembre 1995 possono inoltre accedere alla pensione di vecchiaia al raggiungimento di un’età minima di 67 anni e avendo maturato almeno 20 anni di contributi.

A tali lavoratori si applica il cd. sistema misto e pertanto la pensione viene calcolata, per l'anzianità maturata fino al 31 dicembre 1995, secondo il sistema retributivo e con il sistema contributivo per l'anzianità maturata dal 1° gennaio 1996.

Inoltre, in entrambi i casi di pensione anticipata e di vecchiaia è prevista la cumulabilità totale con redditi di lavoro dipendente o autonomo.

Considerazioni finali

Il lavoratore e la lavoratrice che maturano 41 anni di contributi e raggiungono i 62 anni di età nel 2024 hanno poca convenienza a scegliere Quota 103, considerando che, aspettando ulteriori 10 mesi per le donne e 1 anno e 10 mesi per gli uomini, possono accedere alla pensione anticipata ordinaria, che gli garantisce:

1. un trattamento pensionistico di maggior favore, in quanto calcolato con il sistema misto;
2. la possibilità di continuare a svolgere attività lavorativa e cumulare i redditi di lavoro conseguiti con la pensione.

E tale soluzione resta la più conveniente anche rispetto all'eventuale opzione per l’incentivo al posticipo del pensionamento.

Con tale incentivo il lavoratore rinuncia all’accredito contributivo della quota dei contributi previdenziali IVS a proprio carico per vedersi corrispondere, in busta paga, dal datore di lavoro, l'importo dei contributi non versati.

Il datore di lavoro continuerà a versare all’INPS la sola quota IVS a proprio carico, utile ai fini della pensione.

Il bonus previdenziale, erogato al lavoratore che matura il diritto a Quota 103 nel 2024 in tempi più lunghi, è assoggettato però ad imposizione fiscale e fa perdere al lavoratore il diritto agli esoneri IVS, riconosciuti, per il 2024, alla generalità dei lavoratori dipendenti.