Voluntary disclosure, con il waiver niente raddoppio anche senza trasferimento beni
Pubblicato il 01 maggio 2015
Il
waiver - la liberatoria che deve essere rilasciata agli intermediari finanziari dai contribuenti che intendono avvalersi della collaborazione volontaria - controfirmato dall’intermediario, da presentare (in copia assieme alla richiesta di collaborazione) all’Agenzia delle Entrate, è disponibile in bozza di fac-simile sul sito delle Entrate. Ne dà notizia il
comunicato stampa agenziale del 30 aprile 2015.
Dà il via alla
voluntary disclosure, perché permette agli intermediari di trasmettere tutti i dati che riguardano le attivita` oggetto della procedura alle Autorita` finanziarie italiane richiedenti.
Comprenderà le operazioni che sono state o che saranno effettuate sul rapporto a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello più recente oggetto della procedura (se 2013 parte dal 1°gennaio 2014).
La presentazione del waiver
consente al contribuente:
- di ottenere una
riduzione delle sanzioni per le violazioni degli obblighi dichiarativi, previsti dall’art. 4 del Dl
167/1990, della meta` del minimo edittale, anche se il contribuente non trasferisce le attivita` oggetto di collaborazione in un Paese non appartenente all’UE o allo SEE che assicura lo scambio automatico di informazioni;
- la
non applicazione del raddoppio dei termini di cui all'articolo 12, commi 2-bis e 2-ter, del Dl
78/2009, nel caso in cui le attivita` finanziarie vengano detenute o trasferite nella Confederazione Elvetica, in Liechtenstein o nel Principato di Monaco, in quanto Stati che hanno sottoscritto un accordo per lo scambio di informazioni in materia fiscale secondo gli standard OCSE entro il 2 marzo 2015.
Per evitare il raddoppio dei termini, inoltre,
se il contribuente trasferisce, successivamente all’attivazione della procedura, le attività oggetto di collaborazione volontaria presso un altro intermediario localizzato fuori dall’Italia o dagli Stati membri dell’Unione europea o aderenti all’Accordo sullo Spazio economico europeo,
deve rilasciare all’intermediario finanziario estero, presso cui le attività sono trasferite, l’autorizzazione a trasmettere alle Autorità finanziarie italiane richiedenti tutti i dati concernenti le attività oggetto della procedura a partire dal periodo d’imposta nel corso del quale avviene il trasferimento.
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